Autónomos e IRPF: qué se deduce de verdad y qué no

Cómo funciona el IRPF del autónomo

El autónomo no paga un impuesto fijo. Paga sobre su rendimiento neto: lo que ingresa menos lo que gasta en la actividad. A ese resultado se le aplican los mismos tramos del IRPF que a un asalariado, con los mismos tipos del 19% al 47%.

La diferencia con un empleado es que el autónomo tiene que adelantar el impuesto trimestralmente (modelo 130, estimación directa), y hacer la declaración anual de renta donde se regulariza todo. Si adelantaste de más, te devuelven. Si adelantaste de menos, pagas la diferencia.

El punto crítico: cuantos más gastos deducibles tengas documentados, menor es el rendimiento neto, y menos pagas. No es un truco — es la ley. Es exactamente lo que Hacienda espera que hagas.

Qué se puede deducir y qué no

Gasto	Deducible	Condición
Cuota de autónomos (RETA)100% del importe pagado	Sí, 100%	Sin condición. Siempre deducible.
Alquiler de local u oficinaSi es espacio exclusivamente profesional	Sí, 100%	El espacio debe ser usado exclusivamente para la actividad.
Parte del alquiler de la vivienda habitualSi trabajas desde casa	Parcial	Solo el porcentaje del espacio afecto a la actividad, y solo gastos relacionados con ese espacio.
Teléfono y conexión a internetUso mixto personal/profesional	50% según Hacienda	Hacienda acepta generalmente el 50% en caso de uso mixto no justificado documentalmente.
Ordenador, monitor, material de oficinaAfecto a la actividad	Sí	Con factura a nombre del autónomo y vinculado a la actividad. Si cuesta más de 300€, se amortiza.
Software y herramientas digitalesSuscripciones profesionales	Sí, 100%	Con factura. Adobe, Figma, herramientas contables, etc.
Gestoría / asesoría contable	Sí, 100%	Gasto relacionado directamente con la actividad. Sin condiciones.
Formación relacionada con la actividadCursos, libros, congresos	Sí	Debe estar relacionada con la actividad económica que ejerces.
Dietas y desplazamientosFuera del municipio habitual	Con límites	Requiere justificación del motivo profesional. Hasta 26,67€/día en España, más el transporte justificado.
Vehículo (turismo de uso mixto)	No en general	Hacienda no acepta la deducción de un turismo ordinario salvo prueba de afectación exclusiva. En IVA se acepta el 50% por ley, pero en IRPF es muy difícil.
Comidas de trabajo	Limitado	Solo en restaurantes, con tarjeta (no efectivo), con la identificación del cliente o motivo. Hacienda es restrictiva en esto.
Ropa de trabajoUniforme o EPIs	Solo si es uniforme	Ropa de calle, aunque la uses solo para trabajar: no deducible. Uniformes, EPIs, ropa específica de la actividad: sí.
Seguro médico privado	Hasta 500€/persona	Autónomo + cónyuge + hijos menores de 25 años. Hasta 500€ por persona al año (o 1.500€ si tienen discapacidad).

La diferencia entre estimación directa normal y simplificada

El 5% de gastos de difícil justificación es automático en simplificada: sin necesidad de justificarlos, puedes deducir el 5% del rendimiento neto. Con un rendimiento de 20.000€, son 1.000€ deducidos sin papeles. Es dinero gratuito que muchos autónomos no aprovechan porque no saben que existe.

Los pagos fraccionados trimestrales (modelo 130)

Si la mayoría de tus clientes te aplican retención del 15% al emitir facturas, esa retención ya cuenta como pago adelantado. En ese caso, muchos autónomos tienen el modelo 130 a cero o cuasi-cero cada trimestre.

Lo que la mayoría se olvida de deducir

• 1
  La cuota de autónomos completa. Incluidos los meses de tarifa plana, los incrementos por tramos y cualquier regularización. Todo deducible.
• 2
  Gastos del año anterior no contabilizados. Facturas de diciembre cobradas en enero, software contratado a final de año, seguros anuales. Con un buen gestor, todo cuadra.
• 3
  Seguro médico privado. Hasta 500€ por cabeza de familia. Si lo tienes y no lo declaras, estás regalando entre 95€ y 235€ según tu tramo.
• 4
  El 5% de gastos de difícil justificación (simplificada). Automático. Sin tickets. Sin justificación.
• 5
  Plan de pensiones individual. Hasta 1.500€ deducibles de la base imponible general. Si estás en el tramo del 30%, son 450€ de ahorro fiscal.
• 6
  Deducciones autonómicas. Cada comunidad tiene las suyas. Madrid: compra de vivienda, nacimiento, empleo. Cataluña, Valencia, Andalucía: revísalas en la web de tu hacienda autonómica.

¿Necesito un gestor siendo autónomo?

Depende del volumen y la complejidad. Si facturas a empresas con retención, tienes pocos clientes y gastos simples, puedes gestionarlo con software de contabilidad. Pero el coste de un buen gestor (150-250€/mes) se amortiza casi siempre: detectan deducciones que no ves, te salvan de errores en los modelos trimestrales, y su propio coste es deducible.

Lo que no tiene sentido es tener gestor y no preguntarle activamente qué más puedes deducir. El gestor hace lo que le das. Si no le das las facturas del seguro médico o de la formación, no las declara.

Ley 35/2006 del IRPF. Reglamento IRPF (RD 439/2007). AEAT: guía de actividades económicas en estimación directa. Consultas vinculantes DGT sobre gastos deducibles.

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