El mito más extendido sobre los tramos del IRPF
"Si me suben el sueldo y paso al tramo del 37%, pago el 37% sobre todo mi sueldo. Por tanto, puede que gane menos neto que antes."
Es falso. Los tramos del IRPF son marginales. Cada tramo solo se aplica a los euros que están dentro de ese tramo. Si tu base liquidable es de 37.000€ y el tramo del 18,5% empieza en 35.200€, solo pagas el 18,5% sobre los 1.800€ que superan ese límite. El resto tributa a los tipos inferiores.
Nunca, en ningún caso, un euro extra puede hacer que tengas menos neto. Es matemáticamente imposible con un sistema de tramos marginales. Lo que sí puede ocurrir es que tu retención en nómina aumente si tu empresa la recalcula, pero eso no es perder dinero — es simplemente pagar más por adelantado.
Tramos del IRPF 2026: la parte estatal
El IRPF tiene dos partes: estatal y autonómica. Cada una tiene sus propios tramos. Aquí están los estatales para la base imponible general (rentas del trabajo, actividades económicas):
| Base imponible | Tipo estatal | Tipo total aprox.* |
|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 9,5% | ~19% (con tramo autonómico medio) |
| 12.450€ – 20.200€ | 12% | ~24% |
| 20.200€ – 35.200€ | 15% | ~30% |
| 35.200€ – 60.000€ | 18,5% | ~37% |
| 60.000€ – 300.000€ | 22,5% | ~45% |
| Más de 300.000€ | 24,5% | ~47% |
* Tipo total orientativo (estatal + autonómico con la tarifa media de comunidades). Varía significativamente según comunidad autónoma.
Cómo se calcula realmente el impuesto: un ejemplo
Imaginemos una persona soltera, sin hijos, trabajadora asalariada en Madrid, con un salario bruto de 35.000€. El proceso simplificado:
Ejemplo: 35.000€ bruto, soltero/a, Madrid, sin hijos
Fíjate: aunque el tramo marginal es del 30% para esa base, el tipo efectivo real es del 16,3%. Porque los primeros euros tributan menos y porque el mínimo personal se descuenta antes de aplicar los tramos.
Por qué Madrid y Cataluña son tan distintos
La diferencia de IRPF entre comunidades autónomas puede ser de varios miles de euros al año con el mismo sueldo. Madrid tiene la tarifa autonómica más baja de España. Cataluña y Extremadura tienen las más altas.
Esto no es solo política — tiene consecuencias reales en el salario neto. Un trabajador con 60.000€ de base imponible puede pagar entre 3.000 y 5.000€ más al año según su comunidad, solo por la parte autonómica del IRPF.
¿Sabes exactamente cuánto pagas de IRPF y por qué?
Cada año, en campaña de renta, explico los cambios y lo que más afecta a los perfiles habituales.
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Las rentas del ahorro: tipos distintos
Los dividendos, intereses de cuentas y depósitos, y ganancias de la venta de acciones o fondos tributan en la base del ahorro, con tipos diferentes:
- Hasta 6.000€: 19%
- 6.000€ – 50.000€: 21%
- 50.000€ – 200.000€: 23%
- 200.000€ – 300.000€: 27%
- Más de 300.000€: 28%
Los fondos de inversión tienen una ventaja fiscal importante: puedes traspasar entre fondos sin tributar. Solo pagas cuando rescatas el dinero de forma definitiva. Esto es lo que hace que un fondo indexado sea más eficiente fiscalmente que un ETF en España.
La reducción por rendimientos del trabajo: la que más gente olvida
Si eres asalariado, antes de aplicar los tramos puedes reducir tu base imponible con la reducción por rendimientos del trabajo. Esta reducción es de 2.000€ fijos para todos, y puede llegar a 7.302€ para rentas netas del trabajo muy bajas. Aparece automáticamente en el borrador, pero a veces hay que verificar que está bien calculada.
Ley 35/2006 del IRPF. Presupuestos Generales del Estado 2026. AEAT, Guía del IRPF ejercicio 2025.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
Los tramos estatales son: hasta 12.450€ al 9,5%; de 12.450 a 20.200€ al 12%; de 20.200 a 35.200€ al 15%; de 35.200 a 60.000€ al 18,5%; de 60.000 a 300.000€ al 22,5%; más de 300.000€ al 24,5%. A estos se suma la parte autonómica, que varía por comunidad.
¿Qué es el tipo marginal en el IRPF?
Es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas. SOLO se aplica a los euros que están en ese tramo, no a toda tu renta. El tipo efectivo (lo que pagas realmente como porcentaje del total) siempre es menor que el marginal.
¿Qué diferencia hay entre tipo marginal y tipo efectivo?
El tipo marginal es el del tramo más alto al que tributas. El tipo efectivo es la media ponderada de lo que realmente pagas. Con 40.000€ de base, el marginal puede ser 37% pero el efectivo suele estar entre 18-22%. Siempre es menor.
¿Cómo se calcula el IRPF?
Simplificado: 1) Base imponible = ingresos menos reducciones (planes de pensiones, etc.). 2) Restas el mínimo personal y familiar. 3) Aplicas los tramos a la base liquidable. 4) Restas deducciones. El resultado es la cuota a pagar.
Entender el IRPF no es para contables. Es para cualquiera que quiera pagar lo justo, no más.
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