La estructura básica de una nómina
La nómina tiene dos partes: lo que sumas (los devengos: tu salario y los pluses) y lo que restas (las deducciones: lo que se va a Hacienda y a la Seguridad Social). La diferencia es el neto — lo que llega a tu cuenta.
En este ejemplo, de 2.150€ brutos mensuales quedan 1.688€ netos. Un 21,5% se va antes de llegar a la cuenta. Esto es lo que se descuenta y por qué.
Los devengos: de dónde viene el bruto
Salario base
Es la parte fija que establece tu contrato o convenio colectivo. No puede ser inferior al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) que en 2026 es de 1.184€/mes en 14 pagas (o 1.645€/mes si está prorateado en 12).
Complementos y pluses
Pueden ser de muchos tipos: plus de transporte, plus de productividad, complemento personal, horas extras. Algunos pluses están exentos de IRPF hasta ciertos límites (como las dietas o el plus de transporte hasta 0,19€/km).
Prorrata de pagas extras
Si tienes las pagas extras prorrateadas (repartidas en las 12 nóminas en vez de cobrarlas en junio y diciembre), aparece esta línea. Divides el importe de tus dos pagas entre 12 y lo añades cada mes. A efectos de IRPF, esto suaviza la retención.
Las deducciones: lo que se descuenta
La Seguridad Social del trabajador (~6,47% en 2026)
La cuota que pagas tú como trabajador a la Seguridad Social tiene varios conceptos:
- Contingencias comunes (4,70%): cubre enfermedad, maternidad, jubilación.
- Desempleo (1,55%): financia las prestaciones por desempleo.
- Formación profesional (0,10%): fondo para cursos de formación.
- MEI — Mecanismo de Equidad Intergeneracional (0,12%): cotización añadida en 2023 para reforzar el Fondo de Reserva de la Seguridad Social (pensiones).
Total aproximado: 6,47% del salario bruto a cargo del trabajador. Pero esto es solo lo que aparece en tu nómina. Por encima, tu empresa paga adicionalmente alrededor de un 30% de tu salario bruto como cuota patronal — dinero que tú no ves pero que forma parte del coste total que tienes para tu empresa.
La retención de IRPF: la parte que más varía
El IRPF que se retiene cada mes no es un porcentaje fijo para todos. Hacienda calcula cuánto vas a deber a final de año (según tu salario, situación familiar, deducciones) y lo distribuye en 12 pagos mensuales. Por eso dos personas con el mismo sueldo pueden tener retenciones diferentes.
Los factores que determinan tu retención:
- Salario anual bruto (a más salario, más retención)
- Situación familiar (hijos, ascendientes a cargo, discapacidad)
- Tipo de contrato (fijo, temporal)
- Otras rentas adicionales que tengas declaradas
- Aportaciones a plan de pensiones (reducen la base imponible)
Ejemplo real — salario bruto anual 30.000€, soltero sin hijos, España 2026
Retención IRPF estimada. El tipo real depende de circunstancias personales y cambios normativos. Usa el simulador de Hacienda (Agencia Tributaria) para tu caso concreto.
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Cómo reducir lo que te descuentan legalmente
No todo lo que se descuenta en nómina es inevitable. Hay formas de reducir la retención de IRPF de forma completamente legal:
- Aportaciones a plan de pensiones. Cada euro que aportas a un plan de pensiones reduce tu base imponible directamente — pagas menos IRPF este año. El plan de pensiones no es un regalo de Hacienda: cuando rescates el dinero pagarás IRPF. Pero si esperas a jubilarte (cuando probablemente tengas menos ingresos), el tipo será menor.
- Actualizar el modelo 145. Si tu situación familiar ha cambiado (nacimiento de un hijo, matrimonio, divorcio, discapacidad), comunícalo a tu empresa con el modelo 145. Tu retención de IRPF se recalculará.
- Verificar que los pluses exentos se aplican correctamente. Algunos pluses están exentos de IRPF hasta ciertos límites. Si tu empresa los incluye en la base imponible completa cuando no debería, estás pagando IRPF de más.
Las pagas extras: prorrateo o pago en junio y diciembre
Por convenio y ley, los trabajadores tienen derecho a mínimo dos pagas extras (habitualmente en junio y en diciembre). Hay dos formas de percibirlas:
- Sin prorrateo: cobras 14 pagas (12 mensuales + 2 pagas extras en junio y diciembre). En los meses de paga extra, la nómina es mayor y también la retención.
- Con prorrateo: el importe de las dos pagas se divide entre 12 y se añade a cada nómina mensual. Cobras algo más cada mes pero sin paga extra aparte. La retención de IRPF suele ser más estable.
Ninguna opción es mejor universalmente — depende de tus necesidades de liquidez y cómo gestionas los gastos extraordinarios de julio/enero y enero/julio.
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Preguntas frecuentes
¿Cuánto me descuentan de la nómina por IRPF y Seguridad Social?
La Seguridad Social descuenta aproximadamente el 6,47% de tu salario bruto (contingencias comunes, desempleo, formación y MEI). El IRPF varía: desde el 2% para salarios muy bajos hasta más del 40% para salarios altos, según tu situación familiar y deducciones. La suma de ambos explica la diferencia entre bruto y neto.
¿Cómo puedo cambiar mi retención de IRPF en la nómina?
Presentando un nuevo modelo 145 (comunicación de datos al pagador) a tu empresa. Puedes pedir más o menos retención según tu situación. Si tu familia ha cambiado (hijos, matrimonio, discapacidad) o has hecho aportaciones a planes de pensiones, actualizar el 145 puede reducir lo que te retienen mensualmente.
¿Qué son las pagas extras y cómo funcionan?
Por ley, al menos dos pagas extras anuales (junio y diciembre). Pueden cobrarse como pagas aparte o prorrateadas en las 12 nóminas mensuales. Con el prorrateo cobras algo más cada mes pero sin paga extra aparte. Sin prorrateo, los meses de paga extra son mayores pero también la retención de IRPF ese mes.
¿Qué diferencia hay entre salario bruto y salario neto?
El bruto es lo que figura en tu contrato. El neto es lo que llega a tu cuenta: el bruto menos la cuota de Seguridad Social del trabajador (~6,47%) y menos la retención de IRPF. Por encima del bruto, tu empresa paga además una cuota patronal a la Seguridad Social que puede superar el 30% de tu salario y que no ves en la nómina.
¿Qué es el MEI en la nómina?
El MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional) es una cotización adicional establecida en 2023 para financiar el sistema de pensiones. En 2026 supone un 0,12% del salario a cargo del trabajador (más un 0,58% que paga la empresa). Aparece como línea separada en la nómina.
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